Steuerklassen · Lohnsteuer · 2026
Steuerklasse 3 oder 5: Was lohnt sich 2026 — und wann ist 4/4 mit Faktor besser?
Die 60/40-Faustregel — wann lohnt sich 3/5?
Die Steuerklassenwahl entscheidet nicht, wie viel Steuer du am Jahresende zahlst — die Lohnsteuer wird über die Einkommensteuererklärung neu berechnet. Sie entscheidet, wie viel Netto monatlich auf dem Konto landet. Für die Liquidität gilt eine einfache Faustregel:
- Verhältnis 60/40 oder schiefer (z. B. 70/30, 80/20) → Steuerklassen-Kombination 3/5 bringt dem Haushalt mehr monatliches Netto.
- Verhältnis 50/50 bis 55/45 → 4/4 mit Faktor ist genauer und vermeidet Nachzahlungen.
- Verhältnis dazwischen (55/45 bis 60/40) → 4/4 mit Faktor ist die sicherere Wahl, der Liquiditätsvorteil von 3/5 ist marginal.
Die Bundesregierung plant ohnehin die Abschaffung von Klasse 3 und 5 zugunsten des Faktorverfahrens — siehe Koalitionsvertrag und Entwurf des BMF-Schreibens (vgl. BMF Lohnsteuer). Stand April 2026 ist das Gesetz nicht in Kraft.
Beispielrechnung 2026: Wer hat wieviel Netto?
Zwei Paare im Vergleich, beide gesetzlich krankenversichert, ohne Kirchensteuer, Single-Zusatzbeitrag 1,7 %, ohne Kinder, in Steuerklasse 4/4 vs. 3/5 vs. 4/4 mit Faktor (gerundete Werte, Tarif 2026):
| Konstellation | Brutto Partner A | Brutto Partner B | Netto-Summe 4/4 | Netto-Summe 3/5 | Differenz / Monat |
|---|---|---|---|---|---|
| Schief (70/30) | 5.000 € | 2.000 € | ≈ 4.460 € | ≈ 4.570 € | + 110 € (3/5 lohnt) |
| Mittel (60/40) | 4.200 € | 2.800 € | ≈ 4.520 € | ≈ 4.560 € | + 40 € (3/5 marginal) |
| Symmetrisch (50/50) | 3.500 € | 3.500 € | ≈ 4.640 € | ≈ 4.520 € | − 120 € (3/5 schadet) |
Werte sind gerundete Schätzungen aus dem NettoCheck Brutto-Netto-Rechner. Im konkreten Fall hängen sie von Bundesland, Krankenkasse und Kinderzahl ab.
Die Steuernachzahlungs-Falle bei 3/5
Wer 3/5 wählt, ist verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben (§46 Abs. 2 Nr. 3a EStG). Der Grund: 3/5 nähert die Lohnsteuer monatlich nur grob an die tatsächliche Jahressteuerschuld an. Stimmt das Einkommensverhältnis nicht exakt mit dem Modellfaktor von 3/5 überein, kommt es zu Nachzahlung oder Erstattung.
Beispiel: Verdient Partner A 5.000 € und Partner B startet im Juli neu mit 3.500 € (statt prognostizierter 2.000 €), schiebt sich das Verhältnis in Richtung 60/40 und die Lohnsteuer in Klasse 5 war zu niedrig. Die Nachzahlung kann vierstellig ausfallen. Mit 4/4 mit Faktor wäre der Effekt deutlich kleiner — der Faktor wird bei jedem Wechsel des Einkommens anpassbar.
Steuerklasse vor Elterngeld: 7-Monate-Regel
Vor Mutterschutz oder Elternzeit kann ein Wechsel in Klasse 3 das Elterngeld deutlich erhöhen — Bemessungsgrundlage ist das durchschnittliche Netto der letzten 12 Monate. Damit der Wechsel zählt, muss er mindestens 7 Monate vor Beginn des Mutterschutzes wirksam sein (§2c BEEG). Ab dem 13. Monat ist der Wechsel nicht mehr elterngeldwirksam — wer zu spät wechselt, hat keinen Vorteil.
Steuerklasse wechseln 2026 — so geht's
Seit 2020 ist der Wechsel mehrfach pro Jahr möglich (vorher nur einmalig). Beide Ehepartner stellen den Antrag „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten" — komplett digital über ELSTER oder schriftlich beim Wohnsitz-Finanzamt. Der Wechsel wirkt zum Folgemonat. Letzte Frist für rückwirkenden Wechsel im laufenden Steuerjahr: 30. November.
- Lohnabrechnungen beider Partner und letzte Steuerbescheide bereithalten.
- Im NettoCheck-Rechner die geplante Kombination simulieren.
- Antrag in ELSTER (Mein ELSTER → Formulare → Steuerklassenwechsel).
- Beide Partner unterschreiben digital oder per Bevollmächtigung.
- Bestätigung des Finanzamts abwarten — Wirkung im Folgemonat.
Quellen & rechtliche Grundlagen
- 1 §38b EStG — Lohnsteuerklassen (gesetze-im-internet.de)
- 2 §46 Abs. 2 Nr. 3a EStG — Pflichtveranlagung bei 3/5
- 3 §2c BEEG — Bemessungszeitraum Elterngeld
- 4 Bundesfinanzministerium — Lohnsteuer 2026
- 5 Bundeszentralamt für Steuern — ELStAM-Verfahren
Hinweis: Die in diesem Artikel genannten Beispielwerte sind Schätzungen ohne Gewähr. Eine individuelle Beratung ersetzt dieser Ratgeber nicht. Für eine verbindliche Einschätzung wende dich an einen Lohnsteuer-Hilfeverein oder Steuerberater.
Lohnsteuerhilfe oder Steuerberater zur Steuerklassenwahl
Wer den 60/40-Test selbst nicht durchrechnen will oder einen Faktor beantragen möchte, lässt das günstig vom Lohnsteuerhilfeverein machen. Beitrag richtet sich nach Bruttoeinkommen, meist 100–300 € pro Jahr — inklusive Steuererklärung.
Lohnsteuer-Hilfeverein finden (VLH) Steuerberater vergleichen (Tarifcheck)
Häufige Fragen — Steuerklasse 3 oder 5
Wann lohnt sich Steuerklasse 3/5 wirklich?
Die Kombination 3/5 lohnt sich nur, wenn ein Partner mindestens etwa 60 Prozent des gemeinsamen Bruttoeinkommens verdient. Bei einem Einkommensverhältnis von 70/30 oder mehr ist 3/5 monatlich liquider, weil mehr Netto auf das gemeinsame Konto fließt. Bei ähnlichem Einkommen ist 4/4 oder 4/4 mit Faktor günstiger und vermeidet Nachzahlungen.
Muss ich bei Steuerklasse 3/5 nachzahlen?
Ja, bei 3/5 besteht Pflicht zur Einkommensteuererklärung (§46 Abs. 2 Nr. 3a EStG). Nachzahlungen entstehen, wenn das Verhältnis 60/40 nicht stimmt — der Partner in Klasse 5 zahlt monatlich zu wenig Lohnsteuer, der Klasse-3-Partner zu viel, aber selten exakt im richtigen Verhältnis. Erstattung oder Nachzahlung sind die Norm.
Was ist der Unterschied zwischen 4/4 und 4/4 mit Faktor?
Bei 4/4 zahlt jeder Partner so, als wäre er Single — bei deutlich unterschiedlichem Einkommen führt das zu einer hohen Erstattung am Jahresende. Mit Faktor (4/4F) berechnet das Finanzamt ein Verhältnis, das das tatsächliche gemeinsame Einkommen über das Jahr abbildet. Ergebnis: Lohnsteuer fällt monatlich näher an der Endsumme an, Erstattung und Nachzahlung schrumpfen.
Wie wechsle ich die Steuerklasse?
Seit 2020 ist der Wechsel mehrmals pro Jahr möglich. Antrag „Steuerklassenwechsel bei Ehegatten“ digital über ELSTER oder im Bürgerservice einreichen. Wirksam wird der Wechsel im Folgemonat. Frist für rückwirkende Wirkung im laufenden Steuerjahr: 30. November. Wechsel ist beidseitig — beide Partner unterschreiben.
Gibt es 2026 noch Klasse 3/5 oder wird sie abgeschafft?
Die Bundesregierung plant die Abschaffung der Steuerklassen 3 und 5 — automatischer Übergang in 4/4 mit Faktor. Stand April 2026 ist das Gesetz nicht in Kraft, der frühestmögliche Termin liegt 2027. Bis dahin bleibt 3/5 wählbar. Wer monatliche Liquidität braucht und den 60/40-Test besteht, kann die Kombination weiterhin nutzen.
Welche Steuerklasse für Elterngeld oder Mutterschutz?
Elterngeld bemisst sich an dem Netto der letzten 12 Monate vor Mutterschutz. Wechsel auf Steuerklasse 3 mindestens 7 Monate vor dem voraussichtlichen Geburtstermin erhöht das Elterngeld spürbar. Achtung: Frist im Auge behalten und Steuerklassenwechsel nur durchführen, wenn der Partner damit einverstanden ist (geht zulasten seines monatlichen Netto in Klasse 5).
Weiterlesen im Ratgeber
Werbung · Affiliate
Steuerklasse-Wechsel prüfen lassen
Lohnsteuer-Hilfeverein in deiner Region rechnet 3/5 vs. 4/4F kostenlos durch — Erstanfrage unverbindlich.