Firmenwagen · 1%-Regel 2026

Geldwerter-Vorteil-Rechner — was kostet dich der Firmenwagen wirklich?

Kurz beantwortet: Trag den Bruttolistenpreis deines Firmenwagens und den Pendelweg ein. Wir rechnen 1 % BLP/Monat (bzw. 0,25 % bei E-Auto) plus 0,03 % BLP × km für den Arbeitsweg — und zeigen, wie viel Lohnsteuer und SV das pro Monat kostet.

Aktualisiert am · Autor: NettoCheck-Redaktion · Geprüft von Lukas Brandl, Diplom-Finanzwirt · Lohnsteuer-Hilfeverein

Berechnung nach § 8 Abs. 2 EStG (1 %-Regel) + § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG (Privatnutzung). Lohnsteuer-Effekt vereinfacht über Grenzsteuersatz § 32a EStG geschätzt — exakte Wirkung weicht je nach Lohnzettel um wenige Euro pro Monat ab. Ergebnis ohne Gewähr.

1 %-Regel

1 % BLP / Monat

—€

Privatnutzung / Monat

  • Satz—
  • Bruttolistenpreis—

0,03 %-Pendelweg

je km, 12 ×/Jahr

—€

Wegstreckenzuschlag / Monat

  • Formel—
  • Σ geldwerter Vorteil—

Netto-Kosten

Brutto-Netto-Differenz / Monat

—€

echter Eigen-Anteil

  • Grenzsteuersatz—
  • Σ Steuer + SV—

1 %-Regel, 0,03 %-Pendelweg, E-Auto-Rabatt — wie alles zusammenspielt

Wer einen Firmenwagen privat nutzen darf, hat einen geldwerten Vorteil nach § 8 Abs. 2 EStG. Der Standard ist die 1 %-Regel: 1 % des Bruttolistenpreises (BLP, inklusive Sonderausstattung und Umsatzsteuer) zählt monatlich als zusätzliches Brutto. Bei einem 45.000-€-Wagen sind das 450 € — auf die Lohnsteuer und SV fällig wird.

Dazu kommt der 0,03 %-Aufschlag für den Arbeitsweg: 0,03 % BLP × Entfernungs-km. Bei 20 km Pendelweg sind das 45.000 × 0,03 % × 20 = 270 € pro Monat. Macht zusammen 720 € geldwerter Vorteil — der Lohnzettel zeigt das als Sachbezug, dein Netto sinkt entsprechend.

E-Auto-Rabatt seit 2024

Reine Elektroautos bis Bruttolistenpreis 70.000 € werden mit nur 0,25 % besteuert (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 5 EStG). E-Autos darüber und Plug-in-Hybride mit ≥ 80 km E-Reichweite mit 0,5 %. Die 0,03 %-Pendelpauschale wird ebenfalls anteilig reduziert (auf 0,0075 % bzw. 0,015 %). Beispiel: 50.000-€-BEV, 20 km → 125 € + 75 € = 200 € geldwerter Vorteil — gegenüber 720 € beim Verbrenner.

Wann lohnt sich ein Fahrtenbuch?

Wer den Wagen überwiegend dienstlich nutzt (Privatanteil < 25 %), fährt mit dem Fahrtenbuch günstiger. Voraussetzung: ordnungsgemäß geführt, lückenlos, zeitnah, mit Datum, km-Stand, Ziel, Zweck. Excel-Listen erkennt das Finanzamt nicht an (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG, BFH-Rechtsprechung).

Häufige Fragen zum Firmenwagen

Wann lohnt sich ein Fahrtenbuch statt der 1 %-Regel?

Faustregel: Wer den Firmenwagen überwiegend dienstlich nutzt (≥ 50 % Privatanteil unter ca. 25 %), fährt mit dem Fahrtenbuch günstiger. Voraussetzung: lückenlose, zeitnahe Erfassung jeder Fahrt mit Datum, Ziel, Zweck und km-Stand. Excel-Listen oder nachträglich erstellte Fahrtenbücher erkennt das Finanzamt nicht an — § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG verlangt ein "ordnungsgemäß geführtes Fahrtenbuch".

Wie funktioniert die 0,03 %-Regel für den Arbeitsweg?

Pro Entfernungskilometer Wohnung–Arbeit wird monatlich 0,03 % des Bruttolistenpreises als geldwerter Vorteil angesetzt. Beispiel: BLP 50.000 €, 25 km Pendelweg → 50.000 × 0,03 % × 25 = 375 € pro Monat zusätzlich zur 1 %-Regel. Wer weniger als 15 Tage/Monat zur Arbeit fährt, kann auf die günstigere 0,002 %-Tagespauschale (§ 8 Abs. 2 Satz 5 EStG) wechseln.

Bekommen E-Autos und Hybride einen Rabatt?

Ja. Reine Elektroautos (BEV) bis Bruttolistenpreis 70.000 € werden mit 0,25 % statt 1 % besteuert (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 5 EStG, ab 2024). BEV über 70.000 € sowie zertifizierte Plug-in-Hybride mit Mindestreichweite 80 km werden mit 0,5 % besteuert. Verbrenner und einfache Hybride bleiben bei 1 %.

Senkt der Firmenwagen mein Netto?

Ja. Der geldwerte Vorteil wird wie zusätzliches Brutto behandelt — er erhöht Lohnsteuer und Sozialabgaben. Beispiel: 5.000 € Brutto + 500 € geldwerter Vorteil = Steuerbasis 5.500 €. Auf den Lohnzettel kommt der gV als "Sachbezug Firmenwagen", wird aber sofort wieder abgezogen, weil du das Auto ja nicht in bar bekommst. Effektiv kostet ein Firmenwagen monatlich grob 35–45 % seines geldwerten Vorteils.

Was ist mit Tankkarte und Wartung?

Übernimmt der Arbeitgeber Treibstoff, Versicherung und Wartung, ist das mit der 1 %-Regel bereits abgegolten — kein zusätzlicher gV. Beim Fahrtenbuch werden alle Gesamtkosten (Leasing, Sprit, Versicherung, Wartung, AfA) erfasst und anteilig dem Privatanteil zugerechnet. Lädt der Arbeitgeber dein E-Auto kostenlos beim Betrieb? Steuerfrei bis Ende 2030 nach § 3 Nr. 46 EStG.

Wie genau ist dieser Rechner?

Der Rechner verwendet die offiziellen Sätze nach § 8 EStG und § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG für 2026. Der Lohnsteuer-Effekt wird vereinfacht über einen Grenzsteuersatz aus § 32a EStG geschätzt — die exakte Wirkung hängt von Steuerklasse, individuellen Freibeträgen und SV-Bemessungsgrenzen ab. Für die verbindliche Berechnung: Lohnzettel oder BMF-Programm.

Quellen & rechtliche Grundlagen

Hinweis: Die Berechnung erfolgt ohne Gewähr und ersetzt keine Steuerberatung. Verbindlich ist der Lohnzettel.